Trust (skrbništvo) v pravu: definicija, ustanovitev in upravljanje premoženja

Spoznajte trust (skrbništvo): definicija, postopki ustanovitve in učinkovito upravljanje premoženja v pravnem okviru — vodnik za ustanovitelje in upravičence.

Avtor: Leandro Alegsa

12-12-2025 21:52

V pravu je skrbništvo razmerje, v katerem ena stranka poseduje premoženje v korist druge stranke. Skrbništvo ustanovi lastnik, imenovan tudi "ustanovitelj", "skrbnik" ali "dajalec", ki premoženje prenese na skrbnika. Skrbnik hrani to premoženje za upravičence sklada. Trusti obstajajo predvsem v pravnih sistemih običajnega prava. Obstajajo že od rimskih časov.

Kaj je trust (skrbništvo) natančneje?

Skrbništvo je pravni instrument, pri katerem se loči pravna lastnina nad premoženjem od koristi, ki iz tega premoženja izhajajo. Ustanovitelj (settlor) prenese premoženje na skrbnika (trustee), skrbnik pa to premoženje upravlja v korist enega ali več upravičencev (beneficiaries) ali za določen namen. Ta delitev omogoča fleksibilno upravljanje in razdeljevanje koristi, hkrati pa nalaga skrbniku fiduciarne obveznosti do upravičencev.

Glavne vrste trustov

Revni, začasni ali trajni trusti: glede na trajanje in namen razdeljevanja koristi.
Discretionary trust (diskrecijski trust): skrbnik ima diskrecijsko pravico razdeljevanja sredstev upravičencem.
Fixed trust (fiksni trust): upravičenci imajo vnaprej določene deleže.
Charitable trust (dobrodelni trust): ustanovljen za javno korist oziroma dobrodelne namene.
Protective ali spendthrift trust: namenjen zaščiti premoženja pred upniki upravičencev ali pred neustreznim uprabljanjem.

Ustanovitev trusta

Ustanovitev običajno vključuje naslednje korake:

Priprava dokumenta o ustanovitvi trusta (trust deed ali declaration of trust), v katerem so določeni namen, upravičenci, pravila upravljanja in pooblastila skrbnika.
Prenos premoženja na skrbnika — lahko gre za denarna sredstva, nepremičnine, vrednostne papirje ali druge pravice.
Sprejetje vloge skrbnika; skrbnik mora sprejeti pooblastila in obveznosti.
V nekaterih jurisdikcijah je potrebna registracija ali izpolnjevanje posebnih formalnosti (odvisno od zakonodaje posamezne države).

Vloga in obveznosti skrbnika

Skrbnik ima fiduciarne obveznosti, kar pomeni, da mora delovati v najboljšem interesu upravičencev. Temeljne dolžnosti so:

dolžnost lojalnosti — izogibanje konfliktom interesov;
dolžnost skrbnega ravnanja — previdno upravljanje in varovanje premoženja;
dolžnost izročitve računov — pregledno poročanje upravičencem o upravljanju;
izpolnjevanje določil trusta — spoštovanje namena in pogojev, navedenih v trust deedu;
upravljanje naložb in razdeljevanje sredstev v skladu s pravili trusta in z upoštevanjem interesa upravičencev.

Pravice upravičencev in nadzor

Upravičenci imajo pravico do koristi, kot jih določa trust, ter do informacij o delovanju trusta. V primeru zlorabe ali pogodbene kršitve lahko upravičenci zahtevajo sodno varstvo, zamenjavo skrbnika ali povračilo škode. V nekaterih državah so predvideni tudi nadzorni mehanizmi, kot so stečajni postopki, davčni pregledi ali regulativne inšpekcije.

Davčna obravnava in poročanje

Davčna obravnava trustov je zelo raznolika in odvisna od jurisdikcije: nekateri trusti se obravnavajo kot ločeni davčni subjekti, spet drugi prinašajo obdavčitev na ravni upravičencev. V mednarodnem okolju imajo trusti pogosto obveznosti poročanja in izmenjave finančnih informacij (npr. v okviru CRS ali drugih mednarodnih standardov). Pred ustanovitvijo trusta je zato nujno preveriti davčne posledice pri davčnem svetovalcu ali odvetniku.

Uporabe trustov v praksi

Načrtovanje dedovanja in zaščita premoženja pred neposrednim prenosom v last upravičencev.
Varovanje premoženja za mladoletne ali nezačne upravičence.
Upravljanje premoženja za fizične osebe z omejenimi sposobnostmi odločanja ali v dobro dobrodelnih namenov.
Poslovne strukture in transakcije, kjer trusti omogočajo fleksibilno razdeljevanje koristi in upravljanje tveganj.

Prednosti in pomanjkljivosti

Prednosti: zaščita premoženja, fleksibilnost razdeljevanja koristi, zanesljiva ureditev upravljanja, možnost anonimnosti v nekaterih jurisdikcijah.
Pomanjkljivosti: stroški ustanovitve in upravljanja, kompleksnost pravne in davčne ureditve, tveganje zlorabe (skrivanje premoženja, izogibanje davkom), potrebna ureditev poročanja in skladnosti z zakonodajo.

Pravni in mednarodni vidiki

Trusti so primarno del pravnih sistemov običajnega prava, vendar se ideje o ločitvi pravne lastnine od koristi pojavljajo tudi v kontinentalnem pravu v različnih oblikah (npr. skladi, ustanove, fideikomisi). Uporaba tujih trustov lahko vključuje dodatne mednarodne pravne posledice in zahteve (izbira prava, priznanje trusta v drugi državi, upravljanje prek tujega jurisdikcijskega regulatorja).

Ker se pravila glede trustov razlikujejo med jurisdikcijami in lahko pomembno vplivajo na pravice, obveznosti in davčno obremenitev, je priporočljivo poiskati strokovni pravni in davčni nasvet pred ustanovitvijo ali upravljanjem trusta.

Osnove skrbništva

Ko lastnik premoženja to premoženje prenese v skrbništvo, na skrbnika prenese del ali vse svoje pravice. S tem se pravno lastništvo in nadzor nad premoženjem ločita od lastništva in koristi ustanovitelja. To omogoča nadzor nad premoženjem in njegovimi koristmi, če je ustanovitelj odsoten, nezmožen za delo ali mrtev. Skrbništvo se pogosto ustanavlja v oporokah, v katerih je opredeljeno, kako se bo ravnalo z denarjem in premoženjem za otroke ali druge upravičence.

Skrbnik dobi pravni naslov na premoženju skrbništva, vendar mora delovati v dobro upravičencev. Koristi, ki izhajajo iz skrbništva, pripadajo upravičencu. Skrbnik lahko prejme nadomestilo in povračilo stroškov. Sicer pa mora skrbnik izročiti ves dobiček iz premoženja skrbništva. Skrbniki, ki tega ne storijo, se ukvarjajo s samoprevaro. Sodišča lahko razveljavijo samopostrežna dejanja, odredijo vračilo dobička in naložijo druge sankcije.

Skrbnik je lahko posameznik, podjetje ali javni organ. Skrbnik je lahko en sam ali več soustanoviteljev. Za skrbništvo veljajo pogoji, pod katerimi je bilo ustanovljeno. V večini pravnih sistemov je za to potreben pogodbeni sporazum o skrbništvu ali listina.

Prednosti skrbništva lahko vključujejo:

Izogibanje zapuščini ali posredovanju sodišča v zvezi z osebnim premoženjem;
Načrtovanje prihodnjih dogodkov, ki lahko vplivajo na premoženje;
nadzor nad tem, kaj se zgodi s premoženjem po smrti;
Morebitno zmanjšanje prihodnjih davčnih obveznosti;
ohranjanje zaupnosti finančnih zadev, ki bi jih bilo sicer treba razkriti na zapuščinskem sodišču, in
Načrtovanje lastne invalidnosti ali nezmožnosti za delo ali zagotavljanje podpore invalidnemu družinskemu članu.

Oporočni skladi

Zapustni skladi prenesejo premoženje v sklad po smrti ustanovitelja. Oskrbnik lahko določi kakršne koli pogoje in plačila iz sklada razporedi v daljše časovno obdobje. Oporočni skladi se ne ustvarijo samodejno ob smrti oporočitelja, ampak se lahko določijo v oporoki. Ker je oporočni sklad ustvarjen z določbo v oporoki, je treba zapuščino pregledati v zapuščinskem postopku.

Življenjski skladi

Življenjska oporoka kot oporočni sklad. Veliko ljudi se z življenjskim skrbništvom izogne zapuščinski obravnavi, čeprav tudi v primeru skrbništva zapuščina pokojne osebe pogosto še vedno vključuje premoženje, ki ga je treba obravnavati v zapuščinskem postopku. Prav tako ne morete uporabiti živega skrbništva za imenovanje skrbnikov svojih otrok, lahko pa skrbnika določite v oporoki.

Premoženjski skladi se lahko uporabljajo za upravljanje premoženja za časa življenja ustanovitelja in po njegovi smrti. Če ustanovitelj postane nesposoben za upravljanje premoženja, če ga onesposobi nesreča ali bolezen ali če ga ne more upravljati, lahko skrbnik upravlja premoženje v imenu ustanovitelja na način, ki je skladen s pogoji skrbništva.

Iskati