Ameriška davčna uprava (IRS): naloge, pobiranje davkov in vračila
Služba za notranje prihodke (IRS) je del zvezne vlade Združenih držav Amerike, pristojen za pobiranje davkov in izvrševanje davčne zakonodaje. IRS odloča o višini davka, ki ga je treba plačati, upravlja sistem pobiranja in redno zbira prihodke. Kot največji urad v ministrstvu za finance Združenih držav Amerike ima širok nabor nalog: obdelavo davčnih napovedi, izdajanje potrdil in obvestil, izvajanje nadzorov, pobiranje neplačanih obveznosti ter zagotavljanje pomoči davkoplačevalcem. IRS velja za eno od največjih in najvplivnejših davčnih agencij na svetu. Leta 2004 je IRS obdelal več kot 224 milijonov davčnih obrazcev in zbral več kot 2 bilijona dolarjev prihodkov.
Kako IRS pobira davke
Največji del zveznih davkov se pobira prek sistema zadržanja (withholding), kjer delodajalci od plač zaposlenih odtegnejo zneske za zvezni davek od dohodka. Poleg dohodnine IRS pobira tudi druge vrste obveznosti, kot so davki na dobiček pravnih oseb, davki na dediščine in darila ter posebni trošarinski davki. IRS uporablja različne mehanizme za pobiranje, vključno z avtomatskimi zadržanimi sredstvi, plačili po napovedi in izvršbami pri dolžnikih.
Napovedi, vračila in rok
Davkoplačevalci na koncu davčnega leta oddajo davčne napovedi (npr. obrazec 1040 za posameznike). Če so bili davčni odtegljaji višji od dejanske obveznosti, IRS izda vračilo. Običajni rok za oddajo zvezne napovedi je sredi aprila vsako leto (pogosto 15. april), pri čemer so na voljo tudi možnosti za podaljšanje roka za oddajo. IRS ponuja spletne orodja za preverjanje statusa vračila (npr. storitev »Where’s My Refund«) in možnosti elektronskega vložitve (e-file), ki pospešijo obdelavo.
Preverbe, zadržanje vračil in goljufije
IRS izvaja različne oblike nadzora in preverjanja, da prepreči goljufije in krajo identitete. Včasih to vključuje začasno zadržanje izplačila vračil, kadar obstaja sum goljufije ali kraje identitete. Leta 2006 je časopis Seattle Times poročal, da do 11,6 milijona vračil ni bilo izplačanih zaradi takih sumov; po poročanju mnogi prizadeti niso bili obveščeni o natančnem razlogu zadržanja. Takšna zadržanja so pogosto prizadejala ranljive skupine, vključno z ljudmi z nizkimi dohodki, za katere so vračila lahko pomemben del letnega dohodka.
Nadzor, kazni in pritožbe
Če IRS ugotovi nepravilnosti ali neplačane davčne obveznosti, lahko sproži revizijo (audit), naloži dodatne davke, obresti in kazni. Davkoplačevalci imajo pravico do ugovora in pritožbe; sodni postopki so mogoče v primeru nesoglasij. Obstajajo tudi postopki za doseganje plačilnih načrtov in morebitnega zmanjšanja sankcij v primeru težav s plačilom.
Pomoč davkoplačevalcem in zaščita
IRS nudi informacije, obrazce in podporo telefonsko ter spletno. Poleg tega deluje neodvisna enota Taxpayer Advocate Service (TAS), ki pomaga davkoplačevalcem, ki imajo hude težave pri stiku z IRS ali katerih zadeve niso rešene v običajnih postopkih. TAS lahko priskrbi neodvisno pomoč in predlaga spremembe za odpravo sistemskih težav.
Elektronsko poslovanje in sodobizacija
V zadnjih desetletjih je IRS močno razširil možnosti elektronskega vloževanja in spletnih storitev ter uvedel avtomatizirane sisteme za obdelavo napovedi in plačil. Kljub temu se agencija sooča z izzivi, kot so tehnološka posodobitev, pomanjkanje sredstev in povečane zahteve glede varnosti podatkov, kar vpliva na hitrost obdelave in odzivnost.
Praktični nasveti za davkoplačevalce
- Shranite kopije dokumentov (plačilnice, obrazci W‑2, 1099).
- Uporabite e-file in elektronsko plačilo za hitrejšo obdelavo in vračila.
- Če prejmete obvestilo o zadržanju vračila ali reviziji, takoj preverite razloge in po potrebi poiščite pomoč (TAS ali pooblaščen davčni svetovalec).
- Pri sumu kraje identitete obvestite IRS in sledite navodilom za zaščito identitete.
IRS ostaja temeljni organ za financiranje delovanja zvezne vlade ZDA in izvajanje davčne politike. Razumevanje njegovih postopkov, pravic in razpoložljive pomoči je pomembno za vse davkoplačevalce.
Logotip službe za notranje prihodke
Zgodovina
Od leta 1791 je bila zvezna vlada podprta z davki na destilirane pijače, tobak, sladkor, obveznice podjetij in sužnje. To so bili posredni davki, edini, ki jih dovoljuje ustava Združenih držav Amerike. Leta 1812 so bili zaradi stroškov vojne uvedeni prvi prometni davki na zlato, nakit in srebrnino. Leta 1817 je vlada ukinila vse te davke in se oprla na sredstva iz carin na uvoženo blago.
Med ameriško državljansko vojno so bila potrebna sredstva za financiranje vojne. Leta 1861 je kongres pripravil predlog zakona o neposrednem davku na dohodek fizičnih in pravnih oseb. Ta prvi davek na dohodek je znašal 3 % od dohodkov nad 800 USD. Zakon je bil sprejet v obeh domovih kongresa, vendar ni nikoli začel veljati. Leta 1862 pa je Abraham Lincoln podpisal predlog zakona, ki je predvideval 3-odstotni davek na dohodke med 600 in 5 000 dolarji, 7,5-odstotni davek na dohodke med 5 000 in 10 000 dolarji ter 10-odstotni davek na dohodke nad 10 000 dolarji. V kongresu so potekale razprave o ustavnosti neposrednega davka na dohodek, vendar ni bilo sprejetih nobenih ukrepov. Leta 1872, ko je bilo treba davek obnoviti, je prenehal veljati.
Kongres je leta 1862 odobril urad komisarja za notranje prihodke. Podobno kot danes je bil pristojen za odmero, obračunavanje in pobiranje davkov. Prav tako je imel pravico uveljavljati davčne zakone s pregonom ter zasegom premoženja in dohodka. George S. Boutwell je bil prvi komisar Urada za notranje prihodke. / Leta 1894 je kongres sprejel Wilsonovo-Gormanovo tarifo. Z njo so bile znižane tarife za nekatere vrste uvoza v Združene države. Vendar je to nadomestil z 2-odstotnim neposrednim davkom na dohodek. Vrhovno sodišče je v zadevi Pollock proti Farmers' Loan & Trust Co. leto pozneje odločilo, da je dohodnina protiustavna. Sodišče je odločilo, da ustava ne dovoljuje dohodnine brez porazdelitve med zveznimi državami.
3. februarja 1913 je bila ratificirana šestnajsta sprememba ustave Združenih držav Amerike. Kongresu je omogočil, da uvede davek na dohodek brez kritičnega vprašanja delitve. Za pobiranje dohodnine je bil zadolžen urad IRS. Davek na dohodek fizičnih oseb je znašal 1 % na dohodek nad 3 000 USD. Za dohodke nad 5 000 USD je veljal dodatni 6-odstotni davek. Dohodnina je leta 1918 znašala kar 77 %, da bi pomagala financirati prvo svetovno vojno. Leta 1929 se je znižala na 24 %, vendar se je med veliko gospodarsko krizo leta 1929 spet zvišala. Med drugo svetovno vojno so bili uvedeni davčni odtegljaji in četrtletni davki.
Leta 1953 se je Urad za notranje prihodke reorganiziral in preimenoval v Službo za notranje prihodke.
Leta 1998 je bila z zakonom o prestrukturiranju in reformi IRS agencija ponovno reorganizirana in posodobljena. Pravice davkoplačevalcev so se še dodatno razširile.
Sedanji komisar za notranje prihodke je Charles P. Rettig.
Vprašanja in odgovori
V: Kaj je davčna služba (IRS)?
O: IRS je agencija zvezne vlade Združenih držav Amerike, odgovorna za pobiranje davkov in izvrševanje davčne zakonodaje.
V: Za kaj je IRS odgovoren?
O: Naloga IRS je, da določi, koliko davkov je treba plačati, in redno pobira prihodke.
V: Kateremu oddelku pripada IRS?
O: IRS je največji urad v ministrstvu za finance Združenih držav Amerike.
V: Kako učinkovit je IRS pri pobiranju davkov?
O: IRS je eden najučinkovitejših organov za pobiranje davkov na svetu.
V: Koliko davčnih obrazcev je IRS obdelal in koliko prihodkov je zbral leta 2004?
O: Davčna uprava je leta 2004 obdelala več kot 224 milijonov davčnih obrazcev in zbrala več kot 2 bilijona dolarjev prihodkov.
V: Kako davčna uprava pobere davke vnaprej?
O: Davčna uprava pobere vnaprejšnje davke tako, da jih odtegne pri delodajalcih.
V: Zakaj davčna uprava leta 2006 ni izplačala do 11,6 milijona vračil?
O: Davčna uprava leta 2006 ni izplačala do 11,6 milijona vračil, ker je sumila, da gre za goljufijo.
